Unidad didáctica 1: Impuesto de Sociedades
1. Naturaleza. Ámbito de Aplicación. Contribuyentes. Hecho Imponible. Exenciones. Período Impositivo y Devengo.
2. Contabilización del impuesto. Impuesto corriente e impuesto diferido. Ajustes fiscales: diferencias permanentes y temporarias, créditos por pérdidas a compensar y derechos por deducciones pendientes.
3. Resultado Contable y Base Imponible. Ajustes en el resultado contable para determinar la base imponible.
3.1. IS. BI-1: Ingresos computables. Subvenciones
3.2 IS BI 2: Gastos deducibles: Requisitos para su deducibilidad fiscal Gastos no deducibles. Administradores de sociedades; análisis fiscal de las distintas consideraciones.
3.3. IS. BI-3: Imputación temporal de ingresos y gastos.
3.4. IS. BI-4: Amortizaciones.
3.5. IS. BI-5: Arrendamiento Financiero. Leasing, lease-back, renting.
3.6. IS. BI-6: Deterioros de Valor.
3.7. IS. BI-7: Activos Financieros: los distintos tipos desde un punto de vista contable y sus implicaciones fiscales. Deterioros de Valor y transmisión de Activos financieros.
3.8. IS. BI-8: Provisiones
3.9. IS. BI-9: Gastos financieros. Limitaciones a su deducibilidad
3.10. IS. BI-10: Reglas de valoración. Esquemas de las valoraciones contables y fiscales.

Unidad didáctica 2: Impuesto de Sociedades.
1. Reducciones en la base imponible: “Patent Box” y las Reservas. La reserva de capitalización y la reserva de nivelación para ERD: estudio sintético y ejemplos aclaratorios. Novedades en la Reserva de capitalización más favorables desde 2025.
2. Compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs). Norma de cautela. Limitaciones a la compensación de bases imponibles negativas. Ejercicio de la opción o del derecho en la compensación de BINs: polémica solucionada con STS. Novedades para el año 2025 y siguientes.
3. Tipos de Gravamen. Tributación mínima. Nueva Ley de STARTUPS, nuevos beneficios fiscales. Novedades para el año 2025 y siguientes.
4. Bonificaciones y Deducciones. Límites. Novedades para el año 2025 y siguientes.
5. Deducciones por doble imposición internacional. Mecanismos para evitar la doble imposición internacional (exención o deducción). Rentas Negativas de los establecimientos permanentes en el extranjero y por la transmisión de los mismos. Novedades para el año 2025 y siguientes.
6. Deducciones para incentivar determinadas actividades

Unidad didáctica 3: Impuesto de Sociedades.
1. Los regímenes especiales. En especial el régimen de Empresas de Reducida Dimensión (ERD).
2. Gestión del impuesto. Plazos de declaración. En especial los Pagos Fraccionados. Polémica con los pagos fraccionados incrementados para las empresas con INCN superior a 10 millones de euros. Novedades para el año 2025 y siguientes.
3. Modelo 232: Para Operaciones Vinculadas y Paraísos Fiscales. Quiénes están obligados a documentar las operaciones vinculadas y quiénes están obligados a presentar el modelo 232.
4. Otros. Factura electrónica obligatoria entre empresarios. Sistemas informáticos de Facturación (SIF), “Verifactu”.

Unidad didáctica 4: Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas.
1. Los diferentes métodos de cálculo del rendimiento neto de las actividades económicas.
2. Estimación Directa: Normal y simplificada. Estimación Objetiva.
3. Casos específicos de los gastos deducibles de los “autónomos”.
4. Casos específicos de “los socios profesionales”.
5. Específico de la E. Directa Simplificada
6. Reducciones en la Estimación Directa.
7. Los límites para poder estar en “módulos”. Orden de “módulos”. Novedades fiscales.
8. Gestión del IRPF. Pagos Fraccionados. Libros Registros obligatorios. Los porcentajes de retención. Límites excluyentes de la obligación de retener.