Hecho imponible. Operaciones gravadas por el impuesto
Naturaleza del impuesto y ámbito de aplicación
Naturaleza del impuesto
Ámbito espacial de aplicación
Práctica del impuesto
Entregas de bienes y prestaciones de servicios
Características de las operaciones
Tipos de operaciones
Entrega de bienes
Operaciones asimiladas a las entregas de bienes
Prestaciones de servicios
Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios
Adquisiciones intracomunitarias de bienes
Importaciones de bienes
Concepto de empresario o profesional
Operaciones no sujetas y operaciones exentas
Operaciones no sujetas
Ideas previas
Operaciones no sujetas al IVA I
Operaciones no sujetas al IVA II
Operaciones no sujetas al IVA III
Las AIB
Exenciones en operaciones interiores
Exenciones
Exenciones II
Exenciones III
Exenciones IV
Renuncia a la exención
Exenciones en exportaciones de bienes
Elementos de la exportación.
Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones
Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y regímenes aduaneros y fiscales
Exenciones en entregas intracomunitarias de bienes
Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes
Cuestiones previas
Las operaciones triangulares
Exenciones en importaciones de bienes
Lugar de realización del hecho imponible. Sujetos pasivos. Devengo. Base imponible. Tipos de gravamen
Lugar de realización del hecho imponible
Cuestiones previas
Lugar de realización de las entregas de bienes
Lugar de realización de las prestaciones de servicios
Regla general
Sede de la actividad económica y establecimiento permanente. Servicios de telecomunicación y por vía electrónica
Reglas especiales para la localización de los servicios
Lugar de realización de los transportes intracomunitarios de bienes
Devengo del impuesto
El hecho imponible
Adquisiciones intracomunitarias de bienes o importaciones
Base imponible
Conceptos incluidos en la base imponible
Reglas especiales de determinación de la base imponible
Modificación de la base imponible
Determinación de la base imponible en los supuestos de adquisición intracomunitaria de bienes y de importaciones
Sujetos pasivos
Sujetos pasivos I
Sujetos pasivos II
Repercusión del impuesto y rectificación de cuotas repercutidas
Cuota tributaria
Introducción
Tipo reducido
Operaciones que tributan al tipo reducido
Otras operaciones
Tipo superreducido
Deducciones o devoluciones
Requisitos necesarios para poder deducir el impuesto
Las limitaciones y restricciones del derecho a deducir el IVA soportado
Los requisitos formales para la deducción del IVA
El nacimiento y ejercicio del derecho a deducir
Deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional
La regla de prorrata
Prorrata general
Prorrata especial
Regularización de deducciones por bienes de inversión
Introducción
Procedimiento
Deducción del IVA soportado antes de iniciar la actividad
Regularización de las cuotas soportadas antes del inicio de la actividad
Rectificación de deducciones
Devoluciones
Cuestiones previas
Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación
Devoluciones a empresarios y profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto
Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros
Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, Canarias, Ceuta y Melilla por cuotas soportadas por operaciones efectuadas en la Comunidad con excepción de las realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto
Gestión del impuesto: Modelo de declaración y plazos de presentación
Conceptos previos
Modelos de declaración
Modelos de declaración: vigentes
Modelos de declaración: procedimiento general para la presentación electrónica
Plazos de presentación
Suministro inmediato de información
Regímenes especiales
Regímenes especiales que contempla el impuesto
Régimen simplificado
Características
Aplicación del régimen simplificado
Actividades a las que resulta de aplicación
Normas generales de aplicación de los índices y módulos en el IVA
Cuotas trimestrales
Cálculo de la cuota anual
Obligaciones formales
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
Ámbito de aplicación
Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen
Deducciones y compensaciones
Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
Concepto de bien usado, objeto de arte, antigüedades y objetos de colección
Operaciones a las que se aplica el régimen
Cálculo de la base imponible
Repercusión del impuesto y deducciones
Obligaciones formales
Régimen especial de las agencias de viajes
Aplicación del régimen
Aplicación del régimen
Lugar de realización del hecho imponible
Base imponible
Deducciones
Régimen especial del recargo de equivalencia para comerciantes minoristas
Requisitos del comerciante minorista
Régimen especial del recargo de equivalencia
Cuestiones previas
Obligaciones formales
Régimen especial de oro de inversión
Concepto de oro de inversión
Aplicación del régimen
Régimen especial del grupo de entidades
Régimen especial del criterio de caja
Requisitos subjetivos y condiciones para su aplicación
Requisitos objetivos de aplicación
Contenido del régimen especial del criterio de caja